Ситуація ПрП «Деймос», що застосовує касовий метод обліку ПДВ: придбало матеріали для використання в операціях, що відображаються за касовим методом, на суму 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн), на умовах оплати за фактом постачання; реалізувало послуги, до яких застосовуєтьс...

A Олексій Нагорний

03.06.2021 371 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Анулювання реєстрації платника ПДВ

Ситуація Анульовано ПДВ-реєстрацію приватного підприємства «Фобос». На дату її анулювання на балансі підприємства числилися: передоплата, перерахована постачальникові за товар, який на дату анулювання ПДВ-реєстрації не був отриманий. Сума передоплати – 18 000 грн (у т. ч. ПДВ &...

03.06.2021 268 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Нарахування ПДВ, штрафів і пені за уточнюючими розрахунками

Ситуація У квітні 2021 року ТОВ «Плутон» виявило, що в декларації з ПДВ за травень 2020 року була допущена помилка (при списанні товару унаслідок псування не були нараховані податкові зобов’язання). Вартість придбання списаного товару становить 30 000 грн (у т. ч. ПДВ – 5 00...

03.06.2021 526 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Облік руху коштів на рахунку в СЕА

Ситуація На 01.04.21 р. на рахунку ТОВ «Нептун» у СЕА числилося 900 грн, ліміт реєстрації ПН в ЄРПН становив 4 000 грн. Потім 20.04.21 р. товариство перерахувало на рахунок у СЕА 1 100 грн, щоб зареєструвати вихідну ПН для покупця із сумою ПДВ 6 000 грн (перша подія – відвантаженн...

03.06.2021 392 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Повернення товару або передоплати

Ситуація ТОВ «Уран»: отримало товар, повернений покупцем, на суму 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); повернуло передоплату покупцеві в сумі 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); повернуло товар постачальникові на суму 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); отри...

03.06.2021 523 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Списання необоротних активів і товарів із балансу

Ситуація ТОВ «Сатурн»: списало через псування товари, придбані за 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); безплатно передало іншому підприємству матеріали, придбані за 18 000 грн (у т. ч. ПДВ – 3 000 грн); вирішило ліквідувати об’єкт ОЗ (обладнання). Документ, що пі...

03.06.2021 610 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Реалізація товарів (послуг)

Ситуація ТОВ «Юпітер» реалізувало: товари договірною вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн) на умовах 100%-вої передоплати. Вартість придбання товарів – 10 800 грн (у т. ч. ПДВ – 1 800 грн); об’єкт ОЗ договірною вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ –...

03.06.2021 404 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна напряму використання товарів, необоротних активів, послуг

Ситуація ТОВ «Марс» придбало: матеріали вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ – 1 000 грн) – спочатку планували використовувати їх в оподатковуваних операціях, але потім вирішили використовувати ці матеріали в діяльності, звільненій від обкладення ПДВ; об’єкт ОЗ (виробни...

03.06.2021 232 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Придбання товарів (послуг) для часткового використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 199.1 ПК)

Ситуація ТОВ «Земля» придбаває друкарське обладнання вартістю 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн). Оплата здійснюється після отримання обладнання. Обладнання використовуватиметься як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних операціях. Частка оподатковуваних операцій підприємс...

03.06.2021 388 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Придбання товарів (послуг) для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 198.5 ПК)

Ситуація ТОВ «Венера» придбало матеріали вартістю 6 000 грн (у т. ч. ПДВ – 1 000 грн) для використання у звільнених від обкладення ПДВ операціях (напрямок використання був відомий у момент придбання матеріалів): варіант 1 – на умовах 100%-вої передоплати; варіант 2 &ndas...

03.06.2021 296 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

ПН за придбаним товаром (послугою) не була отримана протягом 1 095 днів

Ситуація ТОВ «Меркурій» придбало у резидента маркетингову послугу вартістю 30 000 грн (у т. ч. ПДВ – 5 000 грн) і повністю оплатило її. З моменту придбання послуги минуло 3 роки, а постачальник так і не зареєстрував ПН у ЄРПН. Що буде в бухобліку? Бухгалтерський облік ПДВ Ситуація...

03.06.2021 330 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Придбання товарів (послуг) для використання в госпдіяльності в оподатковуваних операціях

Ситуація ТОВ «Сонце» придбало: об’єкт основних засобів (далі – ОЗ) у вигляді обладнання вартістю 60 000 грн (у т. ч. ПДВ – 21 000 грн) за передоплатою; товари вартістю 24 000 грн (у т. ч. ПДВ – 4 000 грн) з оплатою за фактом постачання; через підзвітну особу...

03.06.2021 562 0 1

Оплата праці та кадри в С/Г

Спецодяг: придбання, використання, списання

Акценти цього номера: категорії працівників, які повинні забезпечуватися спецодягом; норми видання спецодягу; відображення в обліку операцій із придбання та списання спецодягу. Організація охорони праці на сільгосппідприємстві Акценти цього номера: категорії працівників, які повинні забезпе...

02.06.2021 605 0 0

Оплата праці та кадри в С/Г

Облік та оподаткування витрат на медогляди працівників

У цій статті розглянемо, як оподатковувати та відображати в бухобліку операції із проведення медичного огляду працівників. Організація охорони праці на сільгосппідприємстві У цій статті розглянемо, як оподатковувати та відображати в бухобліку операції із проведення медичного огляду працівників. Опод...

02.06.2021 154 0 1

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Акцизний податок: несподівані зобов’язання в операціях із пальним

Бібліотека Баланс № 11 «Податковий і бухгалтерський аудит: як захистити себе від штрафних санкцій до перевірки» Одними із найбільш підступних, з позиції оподаткування, для суб’єктів господарювання (далі – СГ) є операції, пов’язані з пальним. При цьому в останні кілька ...

02.06.2021 147 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Дотримуємося норм валютного законодавства

Бібліотека Баланс № 11 «Податковий і бухгалтерський аудит: як захистити себе від штрафних санкцій до перевірки» Якщо в ході податкової перевірки виявиться факт порушення правил валютного законодавства, то на такого платника будуть накладені штрафні санкції. У статті розповімо, які обмеж...

02.06.2021 68 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Валютні операції: ведемо облік правильно

Бібліотека Баланс № 11 «Податковий і бухгалтерський аудит: як захистити себе від штрафних санкцій до перевірки» У ході перевірки валютних операцій у перевіряючих можуть виникати запитання, пов’язані з урахуванням курсових різниць, визначенням дати та суми доходів під час експорту ...

02.06.2021 177 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Резерв відпусткових: на що звернути увагу

Бібліотека Баланс № 11 «Податковий і бухгалтерський аудит: як захистити себе від штрафних санкцій до перевірки» Нарахування резерву на оплату відпусток працівників (далі – резерв відпусткових) завжди є гарячою темою, оскільки в нормативах ця процедура описана лаконічно, а роз&rsqu...

02.06.2021 197 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Контролюємо строки позовної давності

Бібліотека Баланс № 11 «Податковий і бухгалтерський аудит: як захистити себе від штрафних санкцій до перевірки» Розуміння правил обчислення строків давності допоможе кредиторові не тільки вчасно звернутися до суду за стягненням заборгованості з боржника, але й вчасно визнати заборговані...

02.06.2021 100 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Підводні камені госпдоговорів

Бібліотека Баланс № 11 «Податковий і бухгалтерський аудит: як захистити себе від штрафних санкцій до перевірки» Навіть незначні помилки, допущені підприємством під час укладення або виконання господарських договорів, можуть стати причиною донарахування грошових зобов’язань, а тако...

02.06.2021 90 0 0

Page №152 | приклад