Безтоварні операції – усе ще актуальні в актах перевірки

Як вам спростувати висновки органу ДФС, якщо в акті перевірки написано, що ви здійснювали «безтоварні операції»? Хоча бухгалтери та керівники фірм неодноразово читали та чули про безтоварні операції (інша назва – нереальні) інших платників податків, більшість, коли читає власний акт перевірки, губ...

E Катерина Чучаліна

02.02.2018 10283 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС про виникнення показника «Перевищ» в СЕА ПДВ

ДФС у листі від 11.01.2018 р. № 968/7/99-99-12-03-01-17 звертає увагу, що протягом останніх двох місяців платники масово звертаються до ДФС із проханням пояснити причини виникнення показника SПеревищ в системі електронного адміністрування ПДВ (далі - СЕА ПДВ). Зважаючи на те, що органи ДФС виконуют...

31.01.2018 863 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Причини виникнення показника «Перевищ» в системі електронного адміністрування ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 11.01.2018 р. № 968/7/99-99-12-03-01-17 Головним управлінням ДФС в областях, м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС Щодо проведення роз'яснювальної роботи Державна фі...

31.01.2018 1918 0 1

Облік ПДВ.

Установу зареєстровано платником ПДВ: як визначити дату виникнення податкових зобов’язань?

Медичний заклад, який є комунальною установою та утримується коштом місцевого бюджету, з 01.01.17 р. за договором оренди майна надає послуги з оренди як комерційним організаціям, так і бюджетним установам. Із 1 жовтня 2017 року він став платником ПДВ. Коли в нього виникнуть податкові зобов’язання та...

24.01.2018 501 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Перша подія відбулася до реєстрації платником ПДВ: чи виникають податкові зобов’язання?

Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником? Якщо у платника ПДВ перша подія (відвант...

17.01.2018 752 0 0

Робота з приватними підприємцями

Якими податками обкладається у фізособи-єдинника безплатне отримання і продаж товару?

Єдинник третьої групи (фізособа) – платник ПДВ отримав безплатно від фізособи товари особистого користування без оформлення документів, а потім продав такі товари за 12 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн.). У нього виникла низка запитань. Як у фізособи-єдинника обкладається безплатне отримання товар...

16.01.2018 579 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН не складена та податкові зобов’язання не відображено: відповідальність платника

Головне управління ДФС у Тернопільській області повідомляє, що відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) не звільняє продавця від обов’язку включення суми ПДВ, вказаної в податковій накладній, д...

27.12.2017 672 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення податкових зобов’язань у разі анулювання реєстрації

У разі анулювання реєстрації платником ПДВ на дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами/послугами, нараховуються податкові зобов’язання Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми ПДВ по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковува...

18.12.2017 367 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси визначення податкових зобов'язань з ПДВ

Якщо постачання послуг здійснюється не платником ПДВ, а оплата надходить після реєстрації такої особи в якості платника ПДВ, то податкові зобов'язання не виникають Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого ...

06.12.2017 244 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

До бюджету якої громади перераховувати податки при виплаті доходів

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, які мають відокремлені структурні підрозділи (далі – СП) або орендують у фізичних осіб земельні ділянки сільгосппризначення, розташовані на території різних місцевих громад. Із цієї статті ви дізнаєтеся: до бюджету якої місцевої громади перераховувати ПД...

21.11.2017 640 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС про зменшення нарахованої суми податкових зобов'язань з ПДВ

ДФС у листі від 10.11.2017 р. № 2589/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, якщо продавцем - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором були визначені податкові зобов'язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін попередня (авансова) оплата повертається на поточний рахуно...

21.11.2017 120 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Списання МНМА: ПДВ-особливості

Акценти цієї статті: чи слід нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ при списанні малоцінних необоротних матеріальних активів (далі – МНМА); якими законодавчими нормами слід керуватися; як роз'яснює це питання ДФС у ЗІР. Що таке об'єкт МНМА у бухобліку Згідно із класифікацією, наведеною в п...

10.11.2017 1540 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Обчислення податкових зобов’язань з плати за землю

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 27.10.2017 р. № 2416/6/99-99-12-02-03-15/ІПК Державна фіскальна служба України на запит Товариства щодо порядку обчислення податкових зобов’язань з плати за землю (далі - Плата), керуючись ст. 52 Податкового кодексу Україн...

03.11.2017 227 0 0

Робота з приватними підприємцями

Із припиненням діяльності не зникають зобов'язання перед податковою та контрагентами

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли діяльність підприємця вважається припиненою і чи повинен підприємець виконувати свої зобов'язання за договорами після припинення діяльності. Що можна зробити на практиці: правильно визначати, до якого суду звертатися кредиторам для стягнення боргу, якщо підприємец...

31.10.2017 6074 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 19.10.2017 р. N 2306/6/99-995-42-03-15/ІПК Щодо визначення дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів Державно фіскальна служба України розглянула лист про надання індивідуальної податкової кон...

25.10.2017 328 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Передоплату за послуги отримано в інвалюті: що з ПДВ?

Підприємство-резидент отримало від нерезидента передоплату в інвалюті за надання послуг зі зведення будівлі на території України. Коли в нього виникають податкові зобов'язання з ПДВ? Ідеться про реалізацію послуг нерезиденту. У цьому випадку порядок обкладення ПДВ залежить від місця постачання таких...

25.10.2017 544 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Про зменшення суми податкових зобов’язань

Лист ДФС від 06.10.2017 № 2167/6/99-95-42-03-15/ІПК Про зменшення суми податкових зобов’язань Державна фіскальна служба України розглянула лист про надання індивідуальної податкової консультації щодо включення до складу податкового кред...

20.10.2017 205 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Визначаємо базу оподаткування в нестандартних ситуаціях

Акценти цієї статті: особливі правила визначення бази оподаткування, передбачені нормами Податкового кодексу для окремих операцій. Умовне постачання (п. 198.5 ПК) Платник ПДВ включає до податкового кредиту суму податку, сплачену постачальнику в складі ціни придбаних товарів (послуг), необоротних ак...

19.10.2017 827 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Визначаємо базу оподаткування в загальному випадку

Акценти цієї статті: загальні правила визначення бази обкладення ПДВ; як визначити базу оподаткування для товарів (у т. ч. й імпортних) та послуг; як визначити звичайну ціну товарів (послуг). База оподаткування: загальні правила Правило 1. Для визначення бази оподаткування в загальному випадк...

19.10.2017 21046 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та п.2 розд. І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 зі ...

18.10.2017 321 0 0

Page №38 | податкове зобов’язання